在实际当中我们一定会遇到一部分坏人，碰到借钱就是不还的老赖怎么办？所以我们要考虑这个生意有一定的容错能力，以防万一。预计这100当中会有2块收不回来，所以记账的时候就记贷款98块，负债90块，自己本金8块（这叫不谋胜先谋败）。这其中预计的2块就是拨备。到了年底隔壁老王出事了，有1块收不回来了（不良），正常贷款就是97。支出当中还要增加1块（信用减值），最后5-3-1=1块，就是净利润。
然后我们就可以计算出：拨备/贷款=拨贷比，拨备/不良=拨备覆盖率，不良/贷款=不良率。这就是我们常看各种分析文章当中的各种指标。从中也可以看出拨贷比=拨备覆盖率✖️不良率。
通过上面的例子我们可以总结：
1、拨备是银行的预计损失，跟实际损失无关。拨备越高，银行的容错也就越高。就上面的例子来讲，银行也可以降低拨备，不做信用减值，得到2块的净利润。这也就是我们常说的计提信用减值的多少可以调节利润。
2、拨备过高会降低银行的净资产（本金变少），提高市净率（pb），变相提高净资产收益率。同样降低拨备也可以增加净资产，扩张资产负债表。
3、但受制于资本充足率，提高拨备并不容易。因此我认为更应该关注拨贷比而不是拨备覆盖率，不良贷款的下降可以快速提升拨备覆盖率。
4、拨备资金并没有被闲置或挪用，其本身就是银行资产的一部分，由于这种记账的方式没有记入资产负债表。
