拨备是什么意思(解密银行拨备含义)

  要想知道什么是拨备,首先要弄懂银行的商业模式,银行是高负债,高杠杆经营。简单来讲就是我有10块钱(净资产),再借来90块钱(负债),拿100块钱(资产)去收利息,如果今年收了5元的利息(营收),减去借钱的利息和成本,比如说3元(支出),得到2元(净利润)。投入1块钱,年底挣了2块,怎么样?你觉得这个事能干不?当然实际银行比这个复杂的多,这里只是简单举个例子。

  在实际当中我们一定会遇到一部分坏人,碰到借钱就是不还的老赖怎么办?所以我们要考虑这个生意有一定的容错能力,以防万一。预计这100当中会有2块收不回来,所以记账的时候就记贷款98块,负债90块,自己本金8块(这叫不谋胜先谋败)。这其中预计的2块就是拨备。到了年底隔壁老王出事了,有1块收不回来了(不良),正常贷款就是97。支出当中还要增加1块(信用减值),最后5-3-1=1块,就是净利润。

  然后我们就可以计算出:拨备/贷款=拨贷比,拨备/不良=拨备覆盖率,不良/贷款=不良率。这就是我们常看各种分析文章当中的各种指标。从中也可以看出拨贷比=拨备覆盖率✖️不良率。

  通过上面的例子我们可以总结:

  1、拨备是银行的预计损失,跟实际损失无关。拨备越高,银行的容错也就越高。就上面的例子来讲,银行也可以降低拨备,不做信用减值,得到2块的净利润。这也就是我们常说的计提信用减值的多少可以调节利润。

  2、拨备过高会降低银行的净资产(本金变少),提高市净率(pb),变相提高净资产收益率。同样降低拨备也可以增加净资产,扩张资产负债表。

  3、但受制于资本充足率,提高拨备并不容易。因此我认为更应该关注拨贷比而不是拨备覆盖率,不良贷款的下降可以快速提升拨备覆盖率。

  4、拨备资金并没有被闲置或挪用,其本身就是银行资产的一部分,由于这种记账的方式没有记入资产负债表。
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